تحلیل صورتهای مالی شرکت های بیمه با تمرکز بر ذخایر بیمه ای

کسب و کار بیمه یا بیمه گری با کلیه فعالیت های اقتصادی دیگر اعم از تولیدی و صنعتی و خدماتی، مانند شرکت های خودروسازی و یا مواد غذائی و یا شرکت های هواپیمایی و فعالیت های دیگر خدماتی تفاوت های اساسی دارد. این تفاوتها حتی در مقایسه با سایر موسسات مالی نیز وجود دارد. البته اگرچه بنا به ذات فعالیت های مالی شباهت های بین فعالیت های بیمه ای با دیگر موسسات مالی وجود دارد. اما بیمه گری در مقایسه با موسسات مالی دیگر نیز تفاوت های اساسی دارد.

اولین تفاوت اساسی بیمه گری با سایر رشته فعالیت های اقتصادی دیگر فروش محصولات احتمالی است. به عبارتی تعداد بی شماری از خریداران محصولات بیمه ای هیچ استفاده ملموسی از محصول خریداری شده نخواهند داشت جز آرامش خاطر که در بین دیگر دغدغه ها و فعالیت های دیگر ملموس و عینی فراموش می شود و شاید هیچگاه از آن استفاده نشود. به عبارتی احتمال استفاده از محصول خریداری شده درصدی یا هزارمی یا کمتر است. یعنی از هر صد بیمه نامه شخص ثالث کمتر از ده مورد از آن استفاده می کنند. گاهی احتمال استفاده آنقدر پایین است که برخی خریداران، خرید این محصول را زائد تشخیص می دهند و فکر می کنند شاید بهتر باشد، اصلاً برای خرید آن زمان و هزینه ای صرف نکنند. هیچ کسب و کار دیگری به صورت احتمالی محصول یا خدمتی را عرضه نمی کند. در بقیه فعالیت ها کالا یا خدمت در اختیار خریدار قرار می گیرد، قیمت فروش آن مشخص و اخذ می شود.

دومین ویژگی محصولات بیمه ای که در امروز قیمت آن پرداخته شده اولاً استفاده نمی شود ولی حتی اگر قرار باشد استفاده شود، در آینده این امر ممکن است نه در گذشته. منظور آینده و گذشته نسبت به زمانی که قیمت آن پرداخت می شود.

سومین ویژگی میزان استفاده از این محصول به ارقام مالی می تواند از اعداد بسیار کوچک شروع و به اعداد بسیار بزرگ و حتی بسیار بسیار بزرگتر از آنچه قیمت محصول پرداخته شده است، استفاده گردد. منظور از بسیار بزرگ یعنی می تواند ده ، صد یا حتی هزار برابر مبلغ خرید محصول باشد . دقیقا مانند یک بخت آزمائی است و البته در بخت آزمائی همه تلاش می کنند که شخصی خوشبخت شود اما در بیمه همه یا هزاران نفر تلاش می کنند که یک نفر بدبخت نشود.

در این دوره آموزشی می آموزیم که:

این سه ویژگی یعنی احتمالی بودن استفاده از محصول، استفاده هایی که مربوط به آینده است و مبلغ استفاده از محصول که می تواند اعداد بسیار بزرگ را شکل دهد، چگونه بر ثبت حساب ها، صورت های مالی و تحلیل های مالی اثر می گذارند؟